Erbschaftssteuer – wie hoch ist die Erbschaftssteuer in der Schweiz?

Wie hoch ist die Schweizer Erbschaftssteuer? 

Die Erbschaftssteuer ist in der Schweiz in den meisten Kantonen progressiv, d.h. der Steuersatz nimmt zu, je mehr Vermögen geerbt wird. In den meisten Kantonen sind direkte Nachfahren und Ehepartner heute von der Erbschaftssteuer befreit. 

Die Tabelle unten gibt einen Überblick über die Schweizer Erbschaftssteuer in den verschiedenen Kantonen, abhängig vom Verwandtschaftsgrad. 

Freibeträge bei der Erbschaftssteuer in der Schweiz

In vielen Kantonen der Schweiz gibt es Freibeträge, d.h. nur der Teil einer Erbschaft wird besteuert, der einen gewissen Betrag überschreitet. Meist gibt es höhere Freibeträge für nahe Verwandte. Die Tabelle unten bietet einen Überblick über die Freibeträge bei der Schweizer Erbschaftssteuer in den Kantonen (Stand 2020). 
 

Wer muss in der Schweiz Erbschaftssteuer zahlen? 

Wenn Sie in der Schweiz Vermögen erben, muss der Erbe oder die Erbin unter Umständen Erbschaftssteuern zahlen. Ob jemand steuerpflichtig ist oder nicht, hängt von der Höhe der Erbschaft, dem Verwandtschaftsverhältnis zur verstorbenen Person und dem Wohnkanton der verstorbenen Person ab. 

In den allermeisten Kantonen versteuert jeder Erbe und jede Erbin seinen bzw. ihren Teil der Erbschaft individuell (sogenannte Erbanfallsteuer). Es ist jedoch zu beachten, dass in der Schweiz die Erben solidarisch für die Entrichtung der Erbschaftssteuer haften, maximal aber bis zum Betrag der Erbschaft. Das bedeutet: Wenn ein anderer Erbe die Erbschaftssteuer nicht zahlt, können Sie zur Kasse gebeten werden – allerdings haften Sie nur mit dem Vermögen aus der Erbschaft selbst. 

Nur der Kanton Solothurn erhebt zusätzlich zur Erbschaftssteuer eine Nachlasssteuer auf dem gesamten hinterlassenen, nicht aufgeteilten Vermögen des Verstorbenen. 

In welchem Kanton zahlt man in der Schweiz Erbschaftssteuer? 

Bewegliches Vermögen

Bewegliches Vermögen, d.h. Bargeld, Wertschriften, Wertgegenstände, Forderungen und weitere, wird im Kanton versteuert, in dem der Verstorbene seinen letzten Wohnsitz hatte. Doppelbesteuerungen innerhalb der Schweiz sind von Gesetz wegen ausgeschlossen. Wenn eine verstorbene Person im Kanton Bern wohnte, zahlen die Erben für das geerbte Vermögen im Kanton Bern Erbschaftssteuer, auch wenn sie selbst in einem anderen Kanton wohnen. 

Unbewegliches Vermögen

Eine Ausnahme gilt bei unbeweglichen Vermögenswerten. Ist eine Immobilie Teil des Nachlasses, die nicht im Wohnkanton des Erblassers liegt, kommt es zu einer interkantonalen Steuerausscheidung. Jeder Kanton hat dann das Recht, jeden Vermögenswert zu einem konstanten Anteil zu besteuern und nicht nur die Immobilie. 

Erbschaft ausserhalb der Schweiz

Komplizierter kann es werden, wenn es zu einem Erbfall über die Staatsgrenzen hinweg kommt. Lebte die verstorbene Person oder die Erbin oder der Erbe im Ausland bzw. geht es um eine Liegenschaft im Ausland, stellt sich die Frage, ob nun Schweizer oder ausländisches Recht für die Erbschaftssteuer gilt. Die Kriterien dafür sind je nach Land unterschiedlich – in manchen Ländern ist nur die Staatsangehörigkeit massgeblich, in anderen hingegen wie in der Schweiz der Wohnort. Es besteht daher die Gefahr, dass für ein und dieselbe Erbschaft in mehreren Ländern Steuern bezahlt werden müssen. 

Um Doppelbesteuerungen bei der Erbschaftssteuer zu vermeiden, hat die Schweiz mit verschiedenen Staaten Steuerabkommen abgeschlossen. 

Erbschaftssteuern sparen in der Schweiz 

Es gibt in der Schweiz eine Reihe von Möglichkeiten, wie der Erblasser und die Erben die Erbschaftssteuer möglichst gering halten können: 

• Erbschaft in mehrere Schenkungen aufteilen: In vielen Kantonen können die Freibeträge innerhalb einer bestimmten Zeitperiode nur einmal pro Person in Anspruch genommen werden. Je nach kantonaler Gesetzgebung ist es daher möglich, das Erbe über mehrere Schenkungen zu staffeln und damit die Progression der Erbschaftssteuer zu unterbrechen. 
• Nacherben mit Testament einsetzen: Bestimmt man im Testament die Nacherben (d.h. die Erben der Erben) explizit, gilt das Verwandtschaftsverhältnis des ursprünglichen Erblassers zu den Nacherben. Je nach Verwandtschaftsverhältnissen kann man die Nacherben damit von der Erbschaftssteuer befreien. 
• Vermögen frühzeitig weitergeben: Der zukünftige Vermögenszuwachs unterliegt in der Schweiz nicht der Erbschaftssteuer. Wer sein Vermögen frühzeitig weitergibt, spart somit unter Umständen einiges an Erbschaftssteuer. 
• Zuwendungen an Organisationen: Juristische Personen mit gemeinnützigem, öffentlichem oder kulturellem Zweck sind in vielen Kantonen der Schweiz von den Erbschaftssteuern befreit werden. 

Was ist der Unterschied zwischen Schenkungssteuer und Erbschaftsteuer in der Schweiz? 

Die meisten Kantone unterscheiden nicht zwischen Erbschaften und Schenkungen – die Steuersätze sind identisch. Wenn eine Zuwendung zu Lebzeiten nicht explizit als Schenkung deklariert wurde, wird sogar angenommen, dass es sich um einen Erbvorbezug handelt. Dieser ist im Unterschied zur Schenkung ausgleichspflichtig (mehr dazu in unserem Artikel). 

Einen Spezialfall gibt es im Kanton Luzern: Schenkungen werden niemals besteuert, egal wer die Begünstigten sind. Stirbt der Schenkende innerhalb von fünf Jahren nach der Schenkung, wird allerdings nachträglich eine Erbschaftssteuer erhoben.

Wo gibt es keine Erbschaftssteuer in der Schweiz? 

Die Erbschaftssteuer wird in der Schweiz von den Kantonen erhoben. Es werden keine Bundessteuern für Erbschaften gefordert. In den meisten Kantonen wird die Erbschaftssteuer nur vom Kanton erhoben; in einigen wenigen Kantonen (LU, VD, FR) können zusätzliche Abgaben an die Gemeinde hinzukommen. In den meisten Fällen werden die Gemeinden allerdings lediglich am Gewinn beteiligt und erheben selbst keine Erbschaftssteuer. 

In den Kantonen Obwalden und Schwyz gibt es gar keine Erbschaftssteuer. 

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