L’impôt sur les gains immobiliers en Valais
Compétence :
Dans le canton du Valais, l’impôt sur les gains immobiliers est prélevé par les autorités cantonales qui versent ensuite les 2/3 à la commune de situation du bien. S’il se trouve sur plusieurs communes, alors la part leur revenant est répartie proportionnellement au gain imposable réalisé dans chacune de ces dernières.
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Taux d’imposition dans le canton du Valais :
Le taux d’imposition dans le canton du Valais est proportionnel, ce qui signifie que chaque gain est imposé au même taux, quel que soit son montant. La durée de possession du bien est tout de même prise en compte dans le calcul.
Voici les taux d'imposition sur les gains immobiliers dans le Valais, dans les cas d'une vente avant 25 ans.
|
Durée de propriété |
Bénéfice imposable |
||
|
Jusqu'à Fr. 50'000.- |
de Fr. 50'001.- à Fr. 100'000.- |
Fr. 100'001.- et plus |
|
|
1ère année |
19.20 |
28.80 |
38.40 |
|
2ème année |
18.00 |
27.00 |
36.00 |
|
3ème année |
15.60 |
23.40 |
31.20 |
|
4ème année |
14.40 |
21.60 |
28.80 |
|
5ème année |
13.20 |
19.80 |
26.40 |
|
6ème année |
12.00 |
18.00 |
24.00 |
|
7ème année |
11.52 |
17.28 |
23.04 |
|
8ème année |
11.04 |
16.56 |
22.08 |
|
9ème année |
10.56 |
15.84 |
21.12 |
|
10ème année |
10.08 |
15.12 |
20.16 |
|
11ème année |
9.60 |
14.40 |
19.20 |
|
12ème année |
9.12 |
13.68 |
18.24 |
|
13ème année |
8.64 |
12.96 |
17.28 |
|
14ème année |
8.16 |
12.24 |
16.32 |
|
15ème année |
7.68 |
11.52 |
15.36 |
|
16ème année |
7.20 |
10.80 |
14.40 |
|
17ème année |
6.72 |
10.08 |
13.44 |
|
18ème année |
6.24 |
9.36 |
12.48 |
|
19ème année |
5.76 |
8.64 |
11.52 |
|
20ème année |
5.28 |
7.92 |
10.56 |
|
21ème année |
4.80 |
7.20 |
9.60 |
|
22ème année |
4.32 |
6.48 |
8.64 |
|
23ème année |
3.84 |
5.76 |
7.68 |
|
24ème année |
3.36 |
5.04 |
6.72 |
|
25ème année |
2.88 |
4.32 |
5.76 |
|
Au delà de 25 ans |
1.00 |
2.00 |
3.00 |
Durée de possession :
Comme annoncé précédemment, les années de possession du bien sont prises en compte dans le calcul du taux d’imposition dans le canton du Valais. Un barème de taux dégressif est appliqué avec un allègement de 4% par an.
Une majoration de l’impôt s’applique en cas de détention du bien durant cinq ans ou moins.
Mode d’imposition - système moniste ou dualiste :
Dans le canton du Valais, l’impôt sur les gains immobiliers est un impôt unique qui ne fait pas partie de l’impôt sur le revenu mais qui doit être payé lors de l’aliénation uniquement pour les gains provenant de la fortune privée. Dans tous les autres cas, l’impôt est prélevé au même titre que l’impôt sur le revenu ou le bénéfice.
Ainsi, seuls les bénéfices des biens détenus dans le cadre d'un patrimoine privé sont soumis à un impôt spécial, indépendant de l'impôt ordinaire. Dans le cas d'un bien faisant partie d'un patrimoine commercial, l'impôt sur les gains immobiliers fait partie de l'impôt classique sur le revenu. Si les bénéfices proviennent d'une opération de nature commerciale, ils sont alors soumis à l'impôt sur le bénéfice (système dualiste).
Montant minimal des gains immobiliers dans le Valais :
Il existe un seuil minimal pour l'imposition des gains immobiliers, si il est inférieur à 100 CHF, il est exempté d'impôt. Cela signifie que si vous réalisez un gain sur la vente d'une propriété et que ce gain est inférieur à 100 CHF, vous n'avez pas besoin de payer d'impôt sur ce montant. Cela s'applique aux gains immobiliers calculés après la prise en compte des frais et des coûts associés à la transaction.
Sources et liens utiles :
Vous trouverez ici les textes de loi correspondants : EXTRAIT DE LA LOI FISCALE - Impôt sur les gains immobiliers en Valais
Ce lien vous permet de remplir la déclaration pour l’imposition des gains immobiliers.
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Toutes les informations contenues dans cet article sont données à titre informatif. Nous vous invitons à vous rapprocher des autorités compétentes ou d’un conseiller afin d’obtenir une recommandation personnalisée.
Les informations générales concernant l'impôt sur les gains immobilier sont accessibles à ce lien.
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